Bagaimana PPN pada distribusi perangkat lunak berubah?
Sejak tahun baru, amandemen mulai berlaku yang sebenarnya membatalkan pembebasan PPN untuk penjualan lisensi perangkat lunak untuk sebagian besar judul perangkat lunak. Pertama-tama, ini akan mempengaruhi perangkat lunak asing, kemudian ada program komputer dan database asal Rusia, yang belum dimasukkan dalam Daftar perangkat lunak dalam negeri.
Terlepas dari memasuki Daftar, manfaat PPN atas perangkat lunak akan hilang dari layanan dan aplikasi periklanan, agregator (pasar), dan program pencarian. Perubahan ini diyakini akan memengaruhi program apa pun yang bahkan mengiklankan produk atau layanan mereka sendiri. Tawaran untuk membeli lisensi untuk akses berbayar ke layanan atau versi tambahan dari program shareware juga dapat dianggap sebagai iklan.
Bagaimana itu terjadi dan apa yang harus dilakukan membaca di bawah potongan
Apa alasan pembatalan manfaat PPN atas perangkat lunak
Amandemen Kode Pajak (Kode Pajak Federasi Rusia) diperkenalkan oleh Hukum Federal tanggal 31 Juli 2020 N 265-FZ. Perubahan tersebut memperkenalkan persyaratan tambahan untuk pembebasan PPN untuk pelaksanaan hak atas program dan database komputer. Amandemen Kode Pajak Federasi Rusia tentang "manuver pajak di industri TI" mulai berlaku pada 1 Januari 2021.
Apa inti dari persyaratan baru tersebut? Dalam versi baru klausul 26, klausul 2 pasal 149 Kode Pajak Federasi Rusia, hak "pembebasan" PPN dipertahankan secara eksklusif dalam kaitannya dengan pelaksanaan hak atas perangkat lunak yang termasuk dalam daftar program Rusia untuk komputer dan basis data elektronik (Daftar perangkat lunak domestik), yang mempertahankan Kementerian Telekomunikasi dan Komunikasi Massa.
Sebagai akibat dari manuver pajak di industri TI, pemindahtanganan dan pemberian hak atas perangkat lunak asing, apa pun jenis perjanjiannya, akan dikenai PPN. Menurut definisi, perangkat lunak tersebut tidak dapat dimasukkan dalam Daftar Perangkat Lunak Domestik.
Demikian pula, perangkat lunak dari mayoritas pemegang hak cipta Rusia akan tetap tidak memiliki manfaat, karena tidak mudah untuk masuk ke dalam Register.
Sebagai alasan ekonomi untuk pembatalan aktual manfaat PPN pada perangkat lunak, kebutuhan untuk mengkompensasi hilangnya pendapatan anggaran sebagai akibat dari pengurangan simultan dalam pajak penghasilan dan tarif premi asuransi untuk perusahaan TI disebut. Untuk lebih jelasnya, lihat informasi di website kami.
Cara mendaftarkan aplikasi di Daftar perangkat lunak Rusia
Ini adalah topik terpisah untuk percakapan. Singkatnya, persyaratan minimum berikut
harus dipenuhi: 1) Pemegang hak perangkat lunak Rusia harus warga negara Rusia atau organisasi komersial. Pada saat yang sama, partisipasi warga Rusia, organisasi, Federasi Rusia, subjek Federasi Rusia, dalam organisasi komersial harus lebih dari 50%.
2) Informasi tentang produk perangkat lunak tidak boleh merupakan rahasia negara.
3) Jumlah total pembayaran untuk satu tahun kalender berdasarkan perjanjian lisensi sehubungan dengan badan hukum asing dan individu kurang dari 30 persen dari hasil penjualan pemegang hak perangkat lunak, termasuk penyediaan hak untuk menggunakan.
4) Perangkat lunak tidak dipaksa untuk memperbarui dan mengontrol dari luar negeri
5) Layanan jaminan, dukungan teknis, dan peningkatan perangkat lunak dilakukan oleh organisasi komersial atau non-komersial Rusia tanpa partisipasi yang didominasi oleh orang asing, atau oleh warga negara Federasi Rusia.
6) Permohonan dan dokumen serta materi yang menyertainya diserahkan melalui situs web Kementerian Telekomunikasi dan Komunikasi Massa dengan menggunakan tanda tangan elektronik pemohon.
7) Aplikasi harus berisi hyperlink ke situs pemegang hak cipta dengan dokumen teknis:
- dengan uraian tentang karakteristik fungsional perangkat lunak dan informasi yang diperlukan untuk instalasi dan pengoperasian perangkat lunak;
- berisi deskripsi proses yang memastikan pemeliharaan siklus hidup perangkat lunak, termasuk penghapusan malfungsi yang teridentifikasi selama pengoperasian perangkat lunak, peningkatan perangkat lunak, serta informasi tentang personel yang diperlukan untuk memberikan dukungan tersebut.
Penulis teknis Anda harus bersusah payah membuat draf dokumen sesuai dengan GOST.
8) Aplikasi harus disertai dengan dokumen yang mengkonfirmasikan hak eksklusif pemohon atas perangkat lunak yang terdaftar.
Yang menegaskan hak eksklusif atas perangkat lunak
Perangkat lunak ini memiliki hak cipta sebagai karya sastra. Oleh karena itu, hak eksklusif untuk itu muncul sejak saat penciptaan dan tidak memerlukan konfirmasi resmi dari negara. Namun demikian, KUH Perdata mengatur kemungkinan pendaftaran program dan database komputer oleh negara. Berdasarkan hasil pendaftaran, pemohon diberikan Sertifikat yang mencantumkan pemegang hak cipta.
Namun, Sertifikat Pendaftaran Perangkat Lunak Negara bukan merupakan jaminan 100% bahwa pemohon memiliki hak eksklusif. Tersirat sampai terbukti sebaliknya. Karena hak atas perangkat lunak muncul berdasarkan pembuatannya pada awalnya dari pembuatnya, maka perlu untuk mengonfirmasi pengalihan hak kepada pemohon berdasarkan kesepakatan atau dengan kekuatan hukum.
Dalam praktiknya, setidaknya ada 3 opsi untuk mengonfirmasi hak eksklusif atas perangkat lunak:
a) Dalam hal membuat perangkat lunak atas perintah pemegang hak cipta, pengalihan hak eksklusif dikonfirmasi oleh Perjanjian Pengembangan Kustom dengan organisasi - kontraktor atau Perjanjian Perintah Hak Cipta dengan pengembang individu (termasuk dalam status pengusaha individu).
b) Saat membeli hak eksklusif, Anda harus memiliki kontrak untuk pemindahtanganan hak eksklusif atas perangkat lunak.
c) Dalam kasus pengembangan perangkat lunak oleh karyawan penuh waktu, hak pemberi kerja atas perangkat lunak tersebut dikonfirmasi oleh dokumen yang diperlukan untuk munculnya hak atas suatu pekerjaan pekerjaan. Di sini Anda perlu membuat satu paket dokumentasi.
Dengan demikian, optimalisasi PPN melalui transisi ke perjanjian lisensi adalah hal di masa lalu. Kami sedang mempersiapkan realitas baru dan mencoba masuk ke Daftar perangkat lunak dalam negeri.